보유세란 재산세 종합부동산세 계산법 총정리

보유세란 재산세 종합부동산세

부동산을 소유하고 있다는 이유만으로 매년 납부해야 하는 세금이 바로 보유세랍니다.

우리나라 보유세는 지방세에 해당하는 재산세와 국세에 해당하는 종합부동산세로 구분돼요.

재산세 종합부동산세 핵심 차이점 비교

재산세와 종합부동산세는 과세 주체와 부과 기준에서 명확한 차이점을 갖고 있답니다.

이해하기 쉽도록 두 세금의 주요 특징을 표로 깔끔하게 정리해 드려요.

재산세와 종합부동산세는 매년 6월 1일 현재 부동산 소유자를 기준으로 과세가 진행돼요.

부동산 매매 시 잔금 지급일과 등기 접수일이 6월 1일 전후 언제인지에 따라 납세 의무자가 달라진답니다.

5월 31일까지 소유권 이전이 완료되면 매수자가 해당 연도 보유세를 모두 부담해요.

6월 1일 이후 소유권이 넘어가면 6월 1일 기준 소유자인 매도자가 보유세를 납부하게 돼요.

1세대 1주택자는 공시가격 12억 원까지 종합부동산세 기본 공제 혜택을 적용받아요.

공시가격 12억 원 이하 주택을 단독 소유한 경우에는 주택분 종합부동산세가 부과되지 않는답니다.

공시가격 9억 원 이하 1세대 1주택자 재산세 계산 시에는 일반 세율보다 낮은 특례세율이 적용돼요.

과세표준 구간에 따라 0.05%에서 0.35%까지 우대 세율을 적용받아 세금 부담을 줄일 수 있어요.

종합부동산세 과세표준은 공시가격에서 기본 공제 12억 원을 차감한 후 공정시장가액비율 60%를 곱해요.

산출된 과세표준에 해당 구간 누진세율을 적용하여 기본 종합부동산세액을 계산한답니다.

현재 세율 기준을 적용한 주택 공시가격별 단순 종합부동산세 계산 결과를 확인해 보세요.

실제 고지 세액은 재산세 중복분 차감과 세액공제 적용에 따라 더 낮아질 수 있어요.

주택 공시가격	종부세 과세표준	적용 세율	단순 산출 종부세액
12억 원 이하	0원	적용 안 함	0원
15억 원	1억 8,000만 원	0.5%	약 90만 원
20억 원	4억 8,000만 원	0.7%	약 2,760만 원
30억 원	10억 8,000만 원	1.0%	약 8,400만 원

1세대 1주택자는 연령과 보유 기간에 따라 강력한 세액공제 감면 혜택을 중복으로 받아요.

만 60세 이상 고령자 공제와 5년 이상 장기보유 공제를 합쳐 최대 80%까지 세액을 감면받을 수 있답니다.

이중과세를 방지하는 재산세 차감분과 세부담상한을 반영하여 최종 납부 세액이 최종 결정돼요.

정확한 세금은 해당 과세연도 법령과 국세청 홈택스 모의계산 프로그램을 활용해 확인하는 것이 가장 좋아요.

Q1. 보유세 납부 시기는 언제인가요?
재산세는 7월과 9월에 나누어 내고 종합부동산세는 12월에 납부해요.
Q2. 1세대 1주택 종부세 기본공제 금액은 얼마인가요?
1세대 1주택자는 주택 공시가격 12억 원까지 기본 공제를 받아요.
Q3. 부동산 매매 시 6월 1일 잔금일은 누구에게 보유세가 부과되나요?
6월 1일에 잔금을 치르면 당일 소유권을 취득한 매수자에게 보유세가 부과돼요.
Q4. 공동명의 1주택자도 종부세 혜택을 받을 수 있나요?
공동명의 보유자는 인별 공제와 1세대 1주택 특례 신청 중 유리한 방식을 선택할 수 있어요.
Q5. 재산세 특례세율 적용 대상은 어떻게 되나요?
공시가격 9억 원 이하 1세대 1주택자에게 일반 세율보다 낮은 특례세율이 적용돼요.
Q6. 종부세 고령자 및 장기보유 공제 최대 한도는 얼마인가요?
두 공제 항목을 합산하여 최대 80% 한도 내에서 세액공제를 받을 수 있어요.